1. 目的

為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)為加強(qiáng)對(duì)下屬子公司經(jīng)營(yíng)的控制和指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)預(yù)算的編制和執(zhí)行來(lái)評(píng)價(jià)各下屬子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。

2. 適用范圍

集團(tuán)下屬各控股子公司

3. 職責(zé)

3.1 下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。

3.2 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

3.3 集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分配各下屬公司的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)

4. 內(nèi)容

4.1 預(yù)算編制原則和方法

4.1.1 預(yù)算編制原則：

（1）按照財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理；

（2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過(guò)上年實(shí)際費(fèi)用率；

（3）利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng)；

（4）要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。

4.1.2 編報(bào)方法

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。

4.2 預(yù)算層次及期間

4.2.1各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來(lái)重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。

4.2.2公司年度預(yù)算的期間為自然年度。

4.3 預(yù)算內(nèi)容

下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：

（1）   長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算

（2）   固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算

（3）   現(xiàn)金流量預(yù)算

（4）   成本預(yù)算

（5）   管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算

（6）   銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算

（7）   其他預(yù)算

以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.4 預(yù)算管理的流程

4.4.1每年末集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。

4.4.2下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。

4.4.3財(cái)務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。

4.4.4總經(jīng)理室將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會(huì)審議，根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)意見(jiàn)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。

4.5預(yù)算控制和評(píng)價(jià)

4.5.1 財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)《集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度》報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明。

4.5.2 每個(gè)財(cái)年結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)子公司報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說(shuō)明差異原因。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。

4.5.3 下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。

4.5.4 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報(bào)不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過(guò)10%的，需交財(cái)務(wù)中心報(bào)總經(jīng)理室審批。