1  范圍

適用于公司對內(nèi)、對外的各種涉及付款、預(yù)付款業(yè)務(wù)的管理

2    控制目標

2.1  確保所有的付款和預(yù)付款在付款預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率，從而滿足采購部門及其他部門的業(yè)務(wù)需求，并盡量保證較好的資信水平

2.2  確保所有付款均嚴格按照審批權(quán)限規(guī)定得到審核，以避免因錯付、多付等情況而給公司帶來損失，使企業(yè)效益最大化

2.3  確保所有支付款項都得到及時、準確的記錄，做到與銀行對帳單相符

3  主要控制點

3.1       部門經(jīng)理依據(jù)月工作計劃、資金計劃、相關(guān)合同條款及公司有關(guān)規(guī)章制度審核由部門經(jīng)辦人填寫的付款申請書的內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確，是否在資金計劃內(nèi)，確定是否同意付款

3.2各部門按權(quán)限審批付款申請書

3.3 會計主管審核付款申請書的付款事項、金額是否在資金計劃和預(yù)算內(nèi)，不在資金計劃內(nèi)的付款事項予以退回，要求補充資金計劃

3.4 應(yīng)收應(yīng)付根據(jù)合同編號和訂單編號審核在資金計劃內(nèi)的付款申請書的付款事項、金額與相關(guān)合同的相關(guān)條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件；審核付款申請書是否已經(jīng)過規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)；審核相關(guān)單據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定；查詢財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳，是否有此應(yīng)付款項

3.5 財務(wù)部以至總經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)資金計劃、國家有關(guān)財經(jīng)制度、相關(guān)合同條款以及公司財務(wù)規(guī)章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方式

3.6 會計主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關(guān)單據(jù)與付款金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否準確

4  特定政策

4.1 預(yù)付款的定義：指在經(jīng)營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。

4.2   預(yù)付款審批權(quán)限：

§         采購部經(jīng)理單筆__萬、市場部經(jīng)理單筆__萬、信息技術(shù)部經(jīng)理 （軟件采購）單筆__萬；

§         生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆__萬、市場銷售相關(guān)副總單筆__萬；

§         財務(wù)主管單筆__萬、財務(wù)部經(jīng)理單筆__萬、財務(wù)行政相關(guān)副總單筆__萬；

§         總經(jīng)理單筆__萬

§         董事會單筆__萬以上

4.3       付款申請審批單必須寫明合同編號，附有效合法的發(fā)票（國內(nèi)付款必須附經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的合法發(fā)票）及入庫驗收單及其他支持文件（預(yù)付款除外），且與合同相符，否則財務(wù)部有權(quán)拒付

4.4       付款審批權(quán)限：

§         采購部經(jīng)理單筆__萬以內(nèi)、同一項目__萬以內(nèi)；其他部門經(jīng)理單筆__萬以內(nèi)、同一項目__萬以內(nèi)；

§         生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆__萬以內(nèi)、同一項目__萬以內(nèi)；市場銷售相關(guān)副總單筆__萬以內(nèi)、同一項目__萬以內(nèi)；

§         財務(wù)主管：采購?fù)豁椖縚_萬以內(nèi)、其他同一項目__萬以內(nèi)；

§         財務(wù)部經(jīng)理：采購?fù)豁椖縚_萬以內(nèi)、其他同一項目__萬以內(nèi)；

§         財務(wù)行政相關(guān)副總：采購?fù)豁椖縚_萬以內(nèi)、其他同一項目__萬以內(nèi)；

§         總經(jīng)理：采購單筆__萬、其他單筆__萬

§         董事會：采購單筆__萬以上、其他單筆__萬以上

4.5       新產(chǎn)品項目預(yù)算的審批：

§         部門經(jīng)理無審批權(quán)，由相應(yīng)項目經(jīng)理根據(jù)其賦予的行政級別在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)行使審批職能

4.6       財務(wù)主管根據(jù)資金計劃確定付款方式，適當(dāng)考慮在國內(nèi)采取錢物搭配方式或承兌匯票付款

4.7       每月對外付款時間25日截止

4.8       如付款情況發(fā)生變動，應(yīng)附付款情況說明書及相關(guān)證明文件，財務(wù)方可報銷

4.9       應(yīng)收應(yīng)付會計查詢往來帳，如對方單位欠本公司款項，可以辦理拒付

4.10   屬于外匯經(jīng)常項目下付款應(yīng)按照國家外匯管理法規(guī)要求，相關(guān)部門準備合同及有關(guān)材料辦理付款審批交財務(wù)，財務(wù)審核后交銀行支付

4.11   銷售費用

運費報銷應(yīng)提供銷貨合同、貨運合同（或招標書），并附有銷貨發(fā)票復(fù)印件；保險費應(yīng)提供保險合同及銷貨發(fā)票復(fù)印件；出口傭金提供傭金協(xié)議、出口發(fā)票、出口收回水單。

4.12   固定資產(chǎn)付款需提供資產(chǎn)添置申請報告、合同、發(fā)票和固定資產(chǎn)竣工驗收單（直接安裝使用的固定資產(chǎn)）或入庫單（入庫的固定資產(chǎn)）

5               付款管理流程說明c-12-002-001