預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整
提供者：配置組
發(fā)布時(shí)間：2011/08/02 12:00

1    范圍

根據(jù)內(nèi)、外部客觀環(huán)境的變化及預(yù)算的具體執(zhí)行狀況定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正

2     控制目標(biāo)

2.1   確保經(jīng)定期調(diào)整的預(yù)算能動(dòng)態(tài)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行情況、實(shí)際預(yù)計(jì)經(jīng)營運(yùn)行情況和對(duì)未來市場的最新預(yù)測情況的敏感度，以增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性

3       主要控制點(diǎn)

3.1   財(cái)務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況分析的準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算差異超過5%做出詳細(xì)分析

3.2   主管副總審核部門預(yù)算調(diào)整申請的合理性

3.3   財(cái)務(wù)行政主管副總審核滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表編制的準(zhǔn)確性

3.4  滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議和董事會(huì)審批預(yù)算調(diào)整

4     特定政策

4.1  全面預(yù)算和各部門的預(yù)算應(yīng)進(jìn)行定期的調(diào)整，一般為每季度定期修正一次。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的重大項(xiàng)目時(shí)，也可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的重大項(xiàng)目指由于市場出現(xiàn)預(yù)測以外的大幅波動(dòng)、國家宏觀政策的突然調(diào)整、以及其他造成預(yù)算與實(shí)際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等

4.2   預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標(biāo)計(jì)算的數(shù)據(jù)來源，預(yù)算的執(zhí)行情況納入部門績效考核

4.3   每月10日預(yù)算執(zhí)行情況抄送各部門后，各部門在每月15日的經(jīng)營會(huì)議上對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行說明

4.4  預(yù)算執(zhí)行情況分析和各部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的具體說明需每月全套抄送戰(zhàn)略管理部

4.5  每周五各部門經(jīng)理在部門內(nèi)進(jìn)行情況匯報(bào)會(huì)，每周一各副總召集所管轄部門經(jīng)理進(jìn)行情況匯報(bào)會(huì)

5               預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整流程說明C-2-004-001

步驟

涉及部門

步驟說明

1       

財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管

每月10日前會(huì)計(jì)主管編制/修改預(yù)算執(zhí)行情況分析

2       

財(cái)務(wù)部-經(jīng)理

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核分析是否完整，詳細(xì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行超過5%的要求有詳細(xì)說明,不符合要求退財(cái)務(wù)主管修改補(bǔ)充

3       

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

將各部門預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各部門,同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理、各副總審閱

4       

各部門經(jīng)理

每季度第二個(gè)月20日各部門依據(jù)戰(zhàn)略管理部提供的年度戰(zhàn)略目標(biāo)，按照年度預(yù)算編制方法編制（細(xì)化）滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算，有重大項(xiàng)目時(shí)部門經(jīng)理根據(jù)超預(yù)算或?qū)嶋H目標(biāo)完成情況填寫/修改預(yù)算調(diào)整申請表

5       

各部門經(jīng)理、主管副總

部門經(jīng)理交主管副總審核滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整的合理性

6       

部門主管副總

該月月末前主管副總審核滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請的合理性，審核不同意交部門經(jīng)理修改

7       

各部門-部門經(jīng)理

將審核同意后的滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請表交財(cái)務(wù)部經(jīng)理

8       

財(cái)務(wù)部-經(jīng)理

財(cái)務(wù)部經(jīng)理每季度第三個(gè)月上旬匯總編制/修改滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表,并對(duì)滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核

9       

財(cái)務(wù)行政主管副總

財(cái)務(wù)行政主管副總審核滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性

9.1

財(cái)務(wù)行政主管副總

對(duì)滾動(dòng)預(yù)算申請不準(zhǔn)確的,提出修改意見將滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表退回財(cái)務(wù)部經(jīng)理

9.2

財(cái)務(wù)部-經(jīng)理

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，是否需退回相關(guān)部門經(jīng)理修改,需要轉(zhuǎn)到步驟4部門經(jīng)理修改,不需要就由財(cái)務(wù)經(jīng)理修改到步驟8

10   

財(cái)務(wù)行政主管副總

每季度第三個(gè)月15日前財(cái)務(wù)行政主管副總確定滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表,通知公司辦秘書安排滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議，提供滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算表

11   

辦公室-秘書

滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議會(huì)務(wù)安排，編制會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料

12   

辦公室-秘書

通知與會(huì)人員，分發(fā)會(huì)議資料（包括但不限于前一期預(yù)算執(zhí)行情況分析滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整申請表匯總）

13   

總經(jīng)理、各副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理

每季度第三個(gè)月20日召開滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議

14   

財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)經(jīng)理

如果滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議不同意預(yù)算,財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門經(jīng)理按照修改意見要求作必要修改

15   

董事會(huì)秘書

如果滾動(dòng)預(yù)算審批會(huì)議通過預(yù)算，安排董事會(huì)關(guān)于預(yù)算的審批會(huì)議，提供預(yù)算的滾動(dòng)調(diào)整表

16   

董事會(huì)秘書

董事會(huì)會(huì)務(wù)安排，編制會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料

17   

董事會(huì)秘書

通知董事會(huì)與會(huì)人員，分發(fā)與會(huì)資料

18   

董事會(huì)成員

召開董事會(huì)，審批預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整

19   

董事會(huì)成員

確定滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整

20   

董事會(huì)

在每季度第三個(gè)月25日下達(dá)審批后的滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算

21   

董事會(huì)秘書、辦公室秘書

董事會(huì)秘書將滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算送達(dá)各董事并下達(dá)辦公室，同時(shí)抄送戰(zhàn)略規(guī)劃部備案。辦公室秘書下達(dá)公司各部門，同時(shí)抄送人力資源部

22   

各部門

簽收滾動(dòng)調(diào)整的預(yù)算