某自來水企業(yè)財務部績效定量評價指標計算和計分案例
提供者：4024028478
發(fā)布時間：2013/06/27 12:00
財務績效考核案例

 

案例：

某自來水企業(yè)某年度的財務實際值和分檔標準值及系數(shù)如下表所示，現(xiàn)運用功效系數(shù)法對該企業(yè)的盈利能力狀況進行評價。

 

評價內(nèi)容

項 目

實際值

權數(shù)

標準值及系數(shù)

1

0.8

0.6

0.4

0.2

盈利能力狀況

凈資產(chǎn)收益率（%）

1.11%

20

12.68%

7.71%

2.75%

1.35%

-0.05%

總資產(chǎn)報酬率（%）

4.51%

14

13.06%

8.15%

3.25%

1.90%

0.54%

修正指標

銷售(主營)利潤率（%）

39.84%

7

39.02%

15.93%

-7.15%

-14.45%

-21.75%

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

1.34

7

23.10

-12.86

-48.82

-155.50

-262.18

成本費用利潤率

38.87%

7

53.97%

32.69%

11.42%

5.72%

0.03%

資本收益率

5.68%

7

13.45%

8.16%

2.87%

1.41%

-0.04%

產(chǎn)銷差率（%）

17.80%

? 6

12.04%

14.44%

16.84%

17.96%

19.08%

計算步驟：

一、確定實際值本檔標準系數(shù)

本檔標準系數(shù)的確定：實際值（正指標）所在期間的上下兩檔標準值居于較低等級一檔

二、計算基本指標的功效系數(shù)

1、本擋基礎分＝本檔標準系數(shù)×指標權數(shù)

2、上擋基礎分＝上檔標準系數(shù)×指標權數(shù)

3、功效系數(shù)＝(實際值-本檔標準值)/(上檔標準值-本檔標準值)

三、計算基本指標得分

1、調(diào)整分=功效系數(shù)×(上檔基礎分-本檔基礎分)

2、單項基本指標得分=本檔基礎分+調(diào)整分

四、計算基本指標分析系數(shù)＝該部分基本指標得分/該部分權數(shù)

評價內(nèi)容

項 目

實際值

權數(shù)

標準

系數(shù)

本檔標準值

上檔標準值

本擋基礎分

上擋基礎分

功效

系數(shù)

調(diào)整分

基本

得分

基本指標分析系數(shù)

盈利能力狀況

凈資產(chǎn)收益率（%）

1.11%

20

0.2

-0.05%

1.35%

4

8

0.829

3.31

7.31

0.483

總資產(chǎn)報酬率（%）

4.51%

14

0.6

3.25%

8.15%

8.4

11.2

0.257

0.72

9.12

一、計算修正指標的功效系數(shù)

功效系數(shù)＝(實際值-本檔標準值)/(上檔標準值-本檔標準值)

二、計算修正系數(shù)

1、某指標單項修正系數(shù)=1.0+(本檔標準系數(shù)+功效系數(shù)×0.2-該部分基本指標分析系數(shù))

對于本檔標準系數(shù)為“1”的指標，其某指標單項修正系數(shù)＝1.2＋（本檔標準系數(shù)－該部分基本指標分析系數(shù)）

2、某指標加權修正系數(shù)=(修正指標權數(shù)/該部分權數(shù))×該指標單項修正系數(shù)

3、綜合修正系數(shù)＝∑指標加權修正系數(shù)

評價內(nèi)容

項目

實際值

權數(shù)

標準系數(shù)

本檔標

準值

上檔標準值

本擋基礎分

上擋基礎分

功效系數(shù)

單項指標修正系數(shù)

指標加權修正系數(shù)

綜合修正系數(shù)

修正指標

銷售(主營)利潤率（%）

39.84%

7

1

39.02%

***

7

***

***

1.717

0.353

1.494

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

1.34

7

0.8

-12.86%

23.10%

5.6

7

4.084

2.133

0.439

成本費用利潤率

38.87%

7

0.8

32.69%

53.97%

5.6

7

0.290

1.375

0.283

資本收益率

5.68%

7

0.6

2.87%

8.16%

4.2

5.6

0.531

1.223

0.252

產(chǎn)銷差率

17.80%

? 6

0.4

17.96%

16.84%

2.4

3.6

0.143

0.945

0.167

修正后得分＝∑基本得分×綜合修正系數(shù)＝（7.31+9.12）×1.494＝24.55

結(jié)論：

企業(yè)盈利能力權數(shù)為34分，現(xiàn)經(jīng)計算該自來水企業(yè)實際得分為24.55分