１.按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。

    ２.正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

    ３.合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

    ４.根據事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。

    ５.加強醫(yī)院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。

    ６.凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。

    ７.會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

    ８.財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

    ９.每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討

    論，找出原因后報領導指示處理。

    10.原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

    11.按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。

    12.獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

    13.加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。

    二、經費審批及報銷制度（新增）

    為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經費管理有章可循，特制定本規(guī)定。

    １.醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。

    ２.醫(yī)院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

    ３.醫(yī)院各項經費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。４.院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。

    ５.報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據不予報銷。

    ６.所有的借款必須在經濟活動結束后1 個月內報銷，

    ７.嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。

    ８.堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。

    ９.如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規(guī)定給予經濟處罰和行政處分。

    三、醫(yī)療收費制度

    １.收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。

    ２.交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定。

    ３.病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。

    ４.病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。

    ５.收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。

    ６.收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。

    四、財產物資管理制度

    １.凡醫(yī)院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。

    ２.物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。

    ３.各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。

    ４.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫(yī)院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢復價殘值應上繳醫(yī)院財務部門。

    ５.各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。

    五、票據管理制度

    １.醫(yī)院使用各種票據，須由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部門根據業(yè)務需要，印制醫(yī)院內部財務運行的各類表格，經院領導批準，方可印制。

    ２.財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。

    ３.票據管理人員負責登記收費票據的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。

    ４.各種票據只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。

    ５.作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。

    ６.票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區(qū)間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告登記備案，登報聲明遺失票據的號碼，并追求當事人的責任。

    六、固定資產管理制度

    1. 凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定

    資產的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。

    2. 醫(yī)院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。

    3. 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。

    4. 固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規(guī)定辦理。

    5. 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發(fā)現余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。

    七、門診收費處工作制度

    １.收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現少收、漏收按丟款處理。

    ２.審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。

    ３.退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

    ４.每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

    ５.妥善保管好各種單據、現金和印章。

    ６.必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。

    八、住院處收費工作制度

    1. 收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內容真實、收費準確。

    2. 為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏

    洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。

    3. 對所管理的病房，住院處有權要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫(yī)師簽字或蓋章。

    4. 退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

    5. 每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

    6. 妥善保管好各種單據、現金和印章。

    7. 必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統安全性和穩(wěn)定性的管理。

    九、住院病人退費管理制度

    住院病人辦理出院結算手續(xù)后，需要退費，應按下列規(guī)定及程序辦理：

    1.嚴格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全；

    2.嚴格執(zhí)行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；

    3.費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；

    4.根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：

    4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；

    4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；

    4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任及財務管理部門負責人簽字同意；

    4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。

    5.未實行計算機收費系統的醫(yī)院同樣應按上述規(guī)定的程序運作。

    十、財務會計檔案管理制度

    １.醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。

    ２.醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

    ３.各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。

    ４.財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。

    ５.借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

    ６.對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。

    十一、儀器設備、耗材采購制度

    1、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規(guī)，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍

    以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。

    2、根據院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。

    3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。

    4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。

    5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。

    6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。

    7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。

    十二、物價工作管理制度

    物價工作的重要內容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中，必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。

    １.醫(yī)院各有關部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。

    ２.根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。

    ３.加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。

    ４.控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。

    ５.加強大型醫(yī)用設備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設備時，要事先向醫(yī)院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的,不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術是否有醫(yī)療服務項目，若為新項目，科室應根據規(guī)定到相關部門申報新技術立項。

    ６.財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。

    ７.財務/物價管理部門有權對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。

    ８.對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質量好、一切收費都按規(guī)定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。

    十三、醫(yī)療服務價格公示制度

    １. 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務項目內容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構醫(yī)療服務價格及藥品價格公示。

    ２. 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務價格。

    ３. 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表(冊)或電子屏、電子觸摸屏等。

    ４. 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。

    ５. 公示內容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應根據上級文件精神及時變更。

    ６. 盈利性醫(yī)療機構除執(zhí)行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。

    十四、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度

    1．根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。

    2．患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。

    3．對病歷檢查過程發(fā)現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。

    4．定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。

    十五、住院患者費用“每日清”制度

    １. 根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。

    ２. 醫(yī)院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。

    ３. 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。

    十六、獎金分配管理制度

    1．貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。

    2．設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。

    3．獎金分配原則。

    （1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關于“醫(yī)療機構不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。

    （2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質量、技術水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院的組織績效考核中的權重。

    （3）堅持優(yōu)質、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質、高效、安全、便捷和經濟的醫(yī)療服務。

    （4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。

    4．醫(yī)院獎金分配的主要依據

    （1）醫(yī)院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。

    （2）醫(yī)院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。

    （3）醫(yī)院內部獎金主要體現工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。

    十七、內部審計工作制度

    1.醫(yī)療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計

    署關于內部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令51 號《衛(wèi)生系統內部審計工作規(guī)定》結合本院具體情況，制定相關實施規(guī)定或細則。

    2.做好內部審計是院長的職責：

    （1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作

    （2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。

    （3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權

    3.組織機構與人員設置：

    （1）年收入3000 萬元以上或擁有300 張病床以上的醫(yī)療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員

    （2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員

    （3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業(yè)技術職稱或5 年以上的審計、會計工作經歷；

    （4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障

    4.醫(yī)療機構內部審計部門履行下列職責：

    （1）擬定內部審計規(guī)章制度；

    （2）審計預算的執(zhí)行和決算；

    （3）審計財務收支及有關經濟活動；

    （4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；

    （5）審計基本建設投資、修繕工程項目；

    （6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；

    （7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；

    （8）審計經濟管理和效益情況；

    （9）審計內部有關管理制度的落實；

    （10）其他審計事項。

    5.醫(yī)療機構內部審計部門權限

    （1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；

    （2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；

    （3）參與研究制定有關規(guī)章制度；

    （4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；

    （5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；

    （6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；

    （7）對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

    （8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；

    （9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；

    （10）對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

    6.工作報告：

    （1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；

    （2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。

    7.委托審計根據審計業(yè)務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。

    8.持續(xù)改進：

    （1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。

    （2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

    （3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。

    （4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。

    人員崗位職責--7

    一、財務部門負責人的職責

    １. 在院長領導下，負責本院的財務工作。領導財務人員認真履行職責，做好各項財務管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質的服務，保證醫(yī)療任務的完成。

    ２. 貫徹國家財政財務相關法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應的部門管理制度以及崗位責任制。

    ３. 根據事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統一收費標準，合理的組織收入。根據醫(yī)院特點、業(yè)務需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。

    ４. 根據醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度（或月份）的預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預決算。

    ５. 按照醫(yī)院財務管理需要和內部控制的要求合理設置財務人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務人員進行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。

    ６. 對醫(yī)院的財務工作進行研究、布置、檢查、總結，根據本單位的實際情況，制定各項內部會計控制制度和財務制度。督促財務人員嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務制度健全有效。

    ７. 保證房屋及建筑物、設備、家具、材料、現金等國家財產的安全，進行經常的監(jiān)督和必要的檢查并經常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現象的發(fā)生

    ８. 按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。

    ９. 按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。

    10. 定期和不定期對單位財務狀況進行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務信息。對修建工程、大型設備購置、對外投資，從財務角度進行可行性分析和論證，為領導決策當好參謀。

    １１. 負責醫(yī)院的經濟管理及其他有關財務制度之掌握和財務管理工作。

    二、財務部門會計的職責

    1、在財務部門負責人的領導下，嚴格按照國家和醫(yī)院的各各項制度和經費開支標準對醫(yī)院的各項開支進行核算，對各種原始憑證進行審核。

    2、編制記賬憑證。根據審核無誤的原始憑證等，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目，編制記賬憑證。要做到科目準確，數字真實，憑證完整，裝訂整

    齊，記載清晰，處理及時，賬證、賬實相符。

    3、登記賬簿。按會計制度的要求設置并及時登記總分類賬、明細分類賬，及時進行核對，做到賬證、賬實相符。

    4、及時、正確地編制會計報表。每月根據總賬和有關明細分類賬的賬戶余額及其他有關資料，按國家統一的報表格式和要求編制會計報表，并對重大事項進行說明。

    5、經常檢查收支情況，分析費用升降原因，提出改進意見，及時向領導反映情況。

    6、做好往來帳款的管理。對各往來款項，要嚴格審核其真實性，并按收付單位、個人設置明細賬。嚴格執(zhí)行結算紀律，及時清理債權債務。

    7、管好會計檔案。按《會計檔案管理辦法》做好會計資料的收集、整理、裝訂、保管和銷毀等管理工作。

    8、定期或不定期與資產管理部門核對各類資產。對各類資產的采購、出入庫、領用、調撥、報廢、盤虧或盤盈進行核算。

    9、認真貫徹執(zhí)行國務院頒發(fā)的“會計員職權條例”和有關規(guī)定。

    三、財務部門出納職責

    １.在財務部門負責人的領導下，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家規(guī)定，根據會計人員編制、審核的收付款憑證辦理銀行存款及現金的收付業(yè)務，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現金日報，做到日清月結。

    ２.及時登記現金和銀行日記賬，編制出納日報表。根據已辦理完畢的憑證，按順序逐筆登記現金和銀行存款日記賬。

    ３.逐筆核對當日收付款項，隨時核對庫存現金和銀行存款余額。

    ４.4、做好各種有價證券及收據的保管、發(fā)放及收據存根的回收保管工作。

    ５.每日將住院處、收款處收款入庫，并當日存入銀行。

    ６.經常復核或定期抽查住院、門診的收據存根。

    ７.做好財務印章和空白支票的管理。保證庫存現金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。

    四、財務部門成本及獎金核算崗位職責

    1、擬訂成本支出管理辦法。根據國家的有關規(guī)定，結合本單位的特點和需要擬訂成本管理辦法。

    2、擬定成本核算程序。根據醫(yī)院成本支出的特點和成本管理的目標，確定各項成本歸集方法、成本對象和成本中心、成本分攤的程序和方法。

    3、加強成本管理的基礎工作。會同有關部門建立標準成本、內部結算價格等制度，為正確計算醫(yī)院成本提供可靠的依據。

    4、按成本核算的內容、程序、方法，進行費用的歸集、分配和考核。定期分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進水平，提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。

    5、開展科室經濟核算。根據本單位的實際情況，在成本核算的基礎上，擬定科室經濟核算的范圍及方法，并將成本核算結果作為對科室進行考核、評價和獎懲的因素之一。

    五、住院處、門急診收費處收費員的職責

    1、收取患者的預交金、藥費、治療費等各項費用，辦理各項退費。

    2、為病人打印結算單、費用明細單等。

    3、保管好備用金，不得挪用備用金。

    4、 每天作出收支日報表，每天下班前對現金、支票等進行清點并交銀行出

    納，做到賬款相符，

    5、收據領用要嚴格按照請領手續(xù)辦理。個人領用收據后要妥善保管，不準丟失，不準借用或挪用他人收據，不準任意作廢、涂改收據。

    6、嚴格執(zhí)行物價收費標準，劃價要做到準確無誤。

    7、 保管好金庫鑰匙，每天下班將現金、收據、印章等鎖存金庫；

    六、住院、門急診收費處審核人員的職責

    1. 負責對收費醫(yī)囑的審核，防止多收、少收和漏收。

    2. 負責對結算單據的審核，防止結算錯誤。

    3. 負責對病人費用醫(yī)保報銷比例、自費比例等的審核；

    4. 負責病人退費合理性的審核。

    5. 根據日報表，對收費人員收取的現金數、支票等進行審核；

    6. 對收費人員領取的預交金收據和各種報銷單據進行審核。

    七、物價人員職責

    １.負責對各類醫(yī)療服務項目收費標準的確認，嚴格執(zhí)行政府定價。

    ２.定期不定期對各科醫(yī)療服務收費進行監(jiān)督檢查，及時將結果向主管院領導報告，并提出整改意見及措施。

    ３.負責醫(yī)療服務項目內容及醫(yī)療服務價格的公開，及時調正變動。

    ４.負責接待與調查患者對醫(yī)療服務價格的投訴，及時協調與處理，并向相關科室通報，各項工作記錄完整。

    ５.不斷提高自身臨床醫(yī)療方面的素質，以適應醫(yī)學發(fā)展的需要。